Право здачі майна у найм належить його власнику ( ДК РФ). При цьому громадянин може здійснювати діяльність зі здачі майна в оренду як фізична особа, яка не є індивідуальним підприємцем (далі також - ІП), оскільки закон не містить вимоги про реєстрацію фізичної особи як ІП як необхідна умова здачі в оренду майна, що належить йому.

Підприємницькою є самостійна, здійснювана за власний ризик діяльність, спрямовану систематичне отримання прибуток від користування майном, продажу товарів, виконання робіт чи надання послуг особами, зареєстрованими у цій ролі у встановленому законом порядку (абзац третій ДК РФ).

Окремі випадки продажу товарів, виконання робіт, надання послуг особою, не зареєстрованою як індивідуальний підприємець, не утворюють і складу адміністративного правопорушення, передбаченого КоАП РФ, якщо кількість товару, його асортимент, обсяги виконаних робіт, наданих послуг та інші обставини не свідчать про те , що ця діяльність була спрямована на систематичне отримання прибутку ( постанови Пленуму ЗС РФ від 24.10.2006 N 18 "Про деякі питання, що виникають у судів при застосуванні Особливої ​​частини ", постанова Верховного Суду РФ від 30.06.2006 N 53-АД06-2) . В від 08.02.2013 N ЕД-3-3/412@ ФНП Росії наголосила, що ознаки підприємницької діяльності носять оціночний характер, кваліфікувати відповідно до них діяльність фізичної особи по здачі в оренду власного майна можлива лише за наявності повної та всебічної інформації про всіх обставин його діяльності.

На здійснення підприємницької діяльності може вказувати, наприклад, укладання договору на термін більше одного податкового періоду (календарного року) або його пролонгація на наступний період, неодноразове отримання доходу, неодноразове укладання договорів оренди з однією юридичною особою і т.д. (Дивіться, наприклад, УФНС РФ по м. Москві від 15.04.2005 N 18-12/3/26639, ФАС Волго-Вятського округу від 28.04.2004 N А38-4668-5/85-2004). Як свідчить правозастосовна практика, при вирішенні цього питання беруться до уваги такі фактори, як спрямованість дій громадянина на систематичне отримання прибутку, постійний характер діяльності по здачі майна в оренду, придбання майна з метою його здавання в оренду.

Якщо предметом договору оренди є приміщення, яке не призначене для проживання громадян; а власник приміщення регулярно отримує дохід від його здачі в оренду, існує ризик визнання таких дій громадянина підприємницькою діяльністю та притягнення його до адміністративної відповідальності на підставі КоАП РФ з накладенням штрафу у розмірі від 500 до 2000 рублів (дивіться також ухвали Алтайського крайового суду від 20.10.). 2011 року N 4а-634/2011, Верховного Суду Республіки Татарстан від 16.02.2011 N 7а-138м).

Однак питання про кваліфікацію дій щодо здачі нежитлового приміщення в оренду як підприємницької діяльності громадянина остаточно може бути вирішене лише судом з урахуванням сукупності конкретних обставин.

Відповідь підготував:

Експерт служби Правового консалтингу ГАРАНТ

Бахтіна Анастасія

Контроль якості відповіді:

Рецензент служби правового консалтингу ГАРАНТ

Олександров Олексій

Матеріал підготовлений на основі індивідуальної письмової консультації, наданої в рамках послуги «Правовий консалтинг».

отримано
гонорар 46%

1. Здавати в лізинг можна як від імені ФО, так і від імені ІП. Але, оскільки йдеться про нежитлові приміщення і можливе встановлення ознак підприємницької діяльності (систематичний характер, підприємницький ризик) + майно здається ЮЛ, вважаю краще якщо здавати від ІП. До того ж на УСН дохід від здачі в оренду обкладатиметься 6% податком, а не 13% як для ФО. Але при здачі від ІП потрібно буде внести зміни до переліку діяльності (наприклад, код ЗКВЕД 70.20.2 «Здавання в оренду власного нежитлового нерухомого майна»).

2. Для того, щоб притягнути до кримінальної відповідальності за ст. 171 КК обвинуваченню доведеться доводити сам факт здійснення підприємницької діяльності без реєстрації та заподіяння державі великої шкоди – 1 500 000 руб. Також теоретично можливе притягнення до відповідальності за ч. 1 ст. 14.1 КоАП ((тягне накладення адміністративного штрафу у розмірі від п'ятисот до двох тисяч рублів).

Тому, якщо ви ІП на УСН внесете зміни до реєстру в частині КВЕД та сплачуєте податок 6 % з доходу.

отримано
гонорар 27%

Вітаю!
Відповідно до ст.18 ЦК України громадяни можуть мати майно на праві власності; успадковувати та заповідати майно; займатися підприємницькою та будь-якою іншою не забороненою законом діяльністю; створювати юридичні особи самостійно чи спільно з іншими громадянами та юридичними особами; вчиняти будь-які угоди, що не суперечать закону, і брати участь у зобов'язаннях; обирати місце проживання; мати права авторів творів науки, літератури та мистецтва, винаходів та інших результатів інтелектуальної діяльності, що охороняються законом; мати інші майнові та особисті немайнові права.

Відповідно до п. 4 ст. 208 НК РФ до доходів фізичних осіб від джерел у Російської Федераціїставляться доходи, отримані від здачі у найм чи іншого використання майна, що у Російської Федерації.

Відповідно до п.3 ст.210 НК РФ Для доходів, щодо яких передбачена податкова ставка, встановлена ​​пунктом 1 статті 224 ПК, податкова база визначається як грошовий вираз таких доходів, що підлягають оподаткуванню, зменшених на суму податкових відрахувань, передбачених статтями 218-221 цього Кодексу , з урахуванням особливостей, встановлених цим розділом. Податкова ставка встановлюється у вигляді 13 відсотків.

Тобто Ви маєте право здати в оренду майно як фізичну особу і Вам необхідно буде сплатити 13% податку від розміру доходу. Разова (не систематична) здача майна у найм може бути розцінена як підприємницька діяльність, отже неспроможна кваліфікуватися як адміністративне правопорушення (ст.14.1 КоАП РФ) чи незаконна підприємницька діяльність (ст.171 КК РФ),

З огляду на ст. 2 Цивільного кодексу Російської Федерації підприємницькою діяльністю визнається самостійна, що здійснюється на свій ризик діяльність, спрямовану на систематичне отримання прибутку від користування майном,продажу товарів, виконання робіт чи надання послуг особами, зареєстрованими у цій якості у встановленому законом порядку.

Якщо Ви здаватимете в оренду майно здійснювати підприємницьку діяльність, тобто як ІП, то Вам слід враховувати наступне.

До підприємницької діяльності відноситься не тільки здача майна в оренду, а й дії підготовчого характеру, наприклад, проведення ремонтних і будівельних робіт, пошук потенційних орендарів, що підтверджується судовою практикою, що склалася (Постанови Федеральних арбітражних судів Західно-Сибірського округу від 16.12.2009 N А70 4191/2009, Центрального округувід 31.08.2009 N А64-6950/08, Східно-Сибірського округу від 09.09.2009 N А33-6383/09, Центрального округу від 15.08.2007 N А36-2300/2006).
Таким чином, тимчасове невикористання майна у підприємницькій діяльності протягом податкового періоду, зокрема, відсутність договорів оренди, ремонт приміщення тощо, а також використання майна (його частини) для управлінських потреб індивідуального підприємця, саме по собі не може розглядатися як використання цього майна з метою, відмінних від підприємницької діяльності.
Оскільки Законом N 2003-1 не визначено строки подання документів, що підтверджують право індивідуального підприємця на звільнення від обов'язку зі сплати податку на майно фізичних осіб, такі документи мають бути подані у строки, що дозволяють податковому органу обчислити суму податку на майно фізичних осіб та направити повідомлення про сплату податку до 1 серпня.
П розвірка фактичного використання індивідуальними підприємцями майна у підприємницькій діяльності, має проводитися податковими органами у межах податкового контролю.

у розмірі 6 відсотків.

Відповідно до п. 3 ст. 346.11 НК РФ застосування спрощеної системи оподаткування індивідуальними підприємцями передбачає їхнє звільнення від обов'язку зі сплати податку на майно фізичних осіб щодо майна, використовуваного для підприємницької діяльності .

Таким чином, у разі постановки на облік як індивідуальний підприємець та сплата єдиного податку, пов'язаного із застосуванням УСН, з доходів, отриманих від надання приміщення, що розглядається, в оренду, Ви не будете платником податку на майно фізичних осіб щодо зазначеного приміщення.

При цьому, на думку контролюючих органів, для застосування права на звільнення від сплати податку на майно ІП, що застосовує УСН, необхідно подати до податкового органу:
- Заява про звільнення від сплати податку на майно у довільній формі;
- документи, що підтверджують використання нерухомості для підприємницької діяльності (у Вашому випадку таким документом буде договір оренди).
Такі роз'яснення, зокрема, містяться у Листі Мінфіну Росії від 01.02.2010 р. №03-05-04-01/06.

Відповідно до ст. 346.31 НК РФ ставка єдиного податку встановлюється у розмірі 15 відсотків величини поставленого доходу. Однак система оподаткування у вигляді єдиного податку на поставлений дохідвстановлюється для окремих видів діяльності, які зазначені уст.346.26 НК РФ.

Таким чином, оскільки ІП може бути звільнено від сплати податку на майно фізичної особи, то найвигіднішим буде здавати в оренду майно як ІП, що застосовує УСН.

З повагою Ф. Тамара

Єдиний нгаол

отримано
гонорар 27%

У тих випадках, коли не зареєстрована як індивідуальний підприємець особа придбала для особистих потреб житлове приміщення або інше нерухоме майно або отримало його у спадок або за договором дарування, але у зв'язку з відсутністю необхідності у використанні цього майна тимчасово здало його в оренду або найм та внаслідок такої цивільно-правової угоди отримало дохід (у тому числі у великому або особливо великому розмірі), вчинене ним не тягне за собою кримінальну відповідальність за незаконне підприємництво.(Пост. Пленуму Верховного Суду РФ від 18.11.2004 N 23 "Про судову практику у справах про незаконне підприємництво ..."). Інакше кажучи, якщо фізична особа здає у найм зайве майно, то реєструватися ІП необов'язково.

Громадянин, не зареєстрований як ІП, сплачує з орендної плати тільки ПДФО за ставкою 13% (якщо платник орендної плати не утримав ПДФО з доходу, що виплачується, як податковий агент, то громадянин буде платити сам). У нього залишається обов'язок сплачувати податок на майно фізичних осіб (є місцевим і сплачується 1 раз на рік, не пізніше 1 листопада року, наступного за роком, за який обчислено податок; встановлено законом N2003-1-ФЗ "Про податки на майно фізичних осіб" та законом м. Москви №47 "Про ставки податку на майно фізичних осіб").

Громадянин, зареєстрований ІПза видом діяльності "здавання в оренду власного житлового нерухомого майна" код ЗКВЕД 70.20.1., що знаходиться на загальній системі оподаткування, сплачує з орендної плати ПДФО за ставкою 13% Підприємцю треба буде подати до податкового органу декларацію за формою 4-ПДФО у п'ятиденний строк після закінчення місяця з дня появи доходів від здачі в оренду (п.7 ст. 227 НК РФ), після чого сплачувати авансові платежі на підставі податкових повідомлень (п. 9 ст.227 НК РФ). За підсумками року - подати декларацію за формою 3-ПДФО не пізніше 30 квітня року, наступного за минулим роком (ст. 216, п.1 ст. 229 НК РФ).

На загальній системі під час здачі в оренду нежитлового приміщення підприємець зобов'язаний сплачувати ПДВ. Індивідуальний підприємець має право на звільнення від виконання обов'язків платника податків, пов'язаних з обчисленням та сплатою податку, якщо за 3 попередні послідовні календарні місяці сума виручки від надання в тимчасове користування нежитлового приміщення без урахування ПДВ не перевищила в сукупності 2 млн. руб. (П.1 ст.145 НК РФ). Операції з надання житлового приміщення у користування звільнено від сплати ПДВ. (пп. 10 п. 2 ст. 149 НК РФ).

Обов'язок сплачувати податку майно фізичних осіб зберігається.

Усі підприємці зобов'язані сплачувати страхові внески до державних позабюджетних фондів "за себе": ПФР (на обов'язкове пенсійне страхування), ФОМС (на обов'язкове медичне страхування); за найманих працівників (якщо вони є): ПФР+ФСС+ФОМС (відповідно до закону №212-ФЗ "Про страхові внески ….").

У 2012 р. ІП зобов'язаний заплатити "за себе" внески 17208,25 руб. (якщо платник 1966 народження і старше: внесок до ПФР - 14386.32 руб., Вся сума сплачується на страхову частину; якщо платник 1967 народження і молодше, то внески до ПФР на страхову частину 11066.40 руб., На накопичувальну - 3. .; у Федеральний фонд обов'язкового медичного страхування (ФФОМС) - 2821.93 руб.; внески до Територіального фонду обов'язкового медичного страхування в 2012 р. не сплачуються).

Громадянин, зареєстрований ІП за видом діяльності"здавання в оренду власного житлового нерухомого майна" код КВЕД 70.20.1., що переходить на УСН, повинен уявляти, що УСН застосовується в 3-х варіантах:

З об'єктом оподаткування "доходи", податкова ставка 6% (п. 1 ст. 346.20 НК РФ);

УСН з об'єктом оподаткування "доходи мінус витрати". Законом суб'єктів РФ можна встановити ставки від 5 до 15% залежно від категорій платників податків; суми сплачених страхових внесків (напр., внески за "себе" до ПФР, ФОМС) можна включати до витрат (пп.7 п.1 ст.346.16 НК РФ).;

УСН на основі патенту - при передачі у тимчасове володіння та (або) користування гаражів, власних житлових приміщень, а також житлових приміщень, зведених на дачних земельних ділянках (пп.56 п.2 ст.346.25.1 ПК РФ). Сума патенту фіксована, розраховується із встановленого суб'єктом РФ потенційно можливого річного доходу. Частина патенту може бути зменшена на суму страхових внесків у позабюджетні фонди, сплачених підприємцем як за себе, так і за своїх працівників з урахуванням особливостей, викладених у п.10 ст. .1 НК РФ.

Застосування УСН звільняє ІП від сплати податку майно фізичних осіб із майна, що використовується здачі у найм (п.3 ст.346.11 НК РФ). Термін надання заяви та документів, що підтверджують фактичне використання майна на звільнення, не прописано, тому виходить, що податківці надсилають повідомлення про сплату швидше, ніж ІП подасть заяву та документи на звільнення. На підставі поданих підприємцем заяви та документів, податківці провадять повернення (залік) надміру сплаченого податку.

Обмеження застосування УСН - річний дохід від здачі майна ні перевищувати 60 млн. рублів на рік.

Обов'язок сплачувати страхові внески до державних позабюджетних фондів у ІП на УСН за "себе" та за найманих працівників (якщо вони є) є і не залежить від застосовуваного режиму оподаткування.

Добрий вечір!

з 1 питання та з 2 частини 2 питання - відповідно до листа Мінфіну РФ від 17.11.09 N 03-04-05-01/808

Відповідно до статті 2 Цивільного кодексу Російської Федерації діяльність повинна здійснюватися самостійно, на свій ризик, і бути спрямованою на систематичне отримання прибутку.

За відсутності вищевказаних ознак фізична особа має право укласти договір про здачу майна в оренду без реєстрації як індивідуальний підприємець.

з другого питання – дуже докладно відповіла попередня юристка. Потрібно рахувати всі платежі та розмір оренди.

Спілкуватися у чаті

Дружкін Максим

Юрист, м. Москва

Безкоштовна оцінка вашої ситуації

1103 відповідей

249 відгуків

Вітаю! У 2 випадках оренди залежно від статусу орендодавця необхідно враховувати ряд факторів, що впливають на обов'язки з обчислення податків. Це сам процент податку, обов'язок його сплати безпосередньо орендодавцем або податковим агентом фізичної особи - орендодавця, можливість також використовувати зменшення податкової бази на витрати на придбання майна. Також у цьому питанні слід звернути увагу на сплату податків при подальшому продажу майна, що здається в оренду.

Відразу хочу звернути увагу, що у попередніх відповідях містилася помилкова думка про те, що податок у даному випадку при здачі в оренду нерухомості платити не потрібно, у даній позиції помилково даний податок на доходи від здачі майна в оренду був поплутаний з податком на майно.

1. Відповідно до п. 1 ст. 209 Цивільного кодексу РФ власнику належить право володіння, користування та розпорядження своїм майном.

Відповідно до ст. 608 ЦК України власнику майна належить право здачі його в оренду.

На підставі п. 1 ст. 23 ДК РФ громадянин вправі займатися підприємницької діяльності без утворення юридичної особи з державної реєстрації речових як індивідуального підприємця.

УФНС Росії по м. Москві у Листі від 30.03.2007 N 28-10/28916 вказує, що про наявність у діях громадянина ознак підприємницької діяльності можуть свідчити такі факти:

Виготовлення або придбання майна з метою подальшого отримання прибутку від його використання чи реалізації;

Облік господарських операцій, пов'язаних із здійсненням угод;

Взаємопов'язаність всіх вчинених громадянином у певний період часу угод;

Стійкі зв'язки із продавцями, покупцями, іншими контрагентами.

Крім того, відповідно до Загальноросійського класифікатора видів економічної діяльності ОК 029-2001 (КДЕС Ред. 1), затвердженим Постановою Держстандарту Росії від 06.11.2001 N 454-ст, економічна діяльність має місце тоді, коли ресурси, обладнання, робоча сила, технології , сировину, матеріали, енергія (інформаційні ресурси) об'єднуються у виробничий процес, що має на меті виробництво продукції (надання послуг). Економічна діяльність характеризується витратами виробництва, процесом виробництва та випуском продукції (наданням послуг).

За наявності даних ознак фізична особа зобов'язана зареєструватися як підприємець без утворення юридичної особи.

Ця позиція підтверджується Листами Мінфіну Росії від 14.01.2005 N 03-05-01-05/3 та від 22.09.2006 N 03-05-01-03/125, а також Листом УФНС Росії по м. Москві від 25.01. 18-12/3/005988.

Таким чином, на думку контролюючих органів, якщо операції зі здачі майна в оренду (наймання) або операції з купівлі-продажу майна здійснюються за наявності ознак економічної та підприємницької діяльності, фізична особа зобов'язана зареєструватися в податкових органах як підприємець без утворення юридичної особи.

Пленум Верховного Судна РФ в п. 2 Постанови від 18.11.2004 N 23 вказав, що у тих випадках, коли не зареєстрована як індивідуальний підприємець особа придбала для особистих потреб житлове приміщення або інше нерухоме майно або отримало його у спадок або за договором дарування, але у зв'язку з відсутністю необхідності у використанні цього майна тимчасово здало його в оренду або оренду і в результаті такої цивільно-правової угоди отримало дохід (у тому числі у великому або особливо великому розмірі), вчинене ним не тягне за собою відповідальність за незаконне підприємництво.

Таким чином, якщо фізична особа тимчасово здає в оренду нежитлове приміщення, проте її діяльність не містить ознак підприємницької діяльності, особа не зобов'язана реєструватися як індивідуальний підприємець.

1. Відповідно до п. 2 ст. 209 Цивільного кодексу РФ власник вправі на власний розсуд вчиняти щодо належного йому майна будь-які дії, що не суперечать закону та іншим правовим актам і не порушують права та охоронювані законом інтереси інших осіб, у тому числі відчужувати своє майно у власність іншим особам, передавати їм, залишаючись власником, права володіння, користування та розпорядження майном, віддавати майно в заставу та обтяжувати його іншими способами, розпоряджатися ним іншим чином.

Оподаткування доходів, одержуваних фізичними особами, провадиться у порядку, передбаченому гол. 23 Податкового кодексу РФ.

У п. 1 ст. 207 НК РФ зазначено, що платниками ПДФО визнаються фізичні особи, які є податковими резидентами РФ, а також фізичні особи, які отримують доходи від джерел у Росії, які не є податковими резидентами Російської Федерації.

Відповідно до пп. 4 та 10 п. 1 ст. 208 НК РФ до доходів від джерел у РФ відносяться доходи, отримані від здачі в оренду або іншого використання майна, що знаходиться в Росії.

Відповідно до п. 1 ст. 226 НК РФ російські організації, індивідуальні підприємці, нотаріуси, що займаються приватною практикою, адвокати, що заснували адвокатські кабінети, а також відокремлені підрозділи іноземних організацій у РФ, від яких або в результаті відносин з якими платник податків отримав доходи, зобов'язані обчислити, утримати у платника податків та сплатити суму ПДФО.

Виняток становлять доходи, щодо яких обчислення та сплата податку здійснюються відповідно до ст. ст. 214.1, 214.3, 214.4, 227, 227.1 та 228 НК РФ.

Таким чином, організація - орендар нежитлового приміщення, яка здійснює виплати за договором оренди фізичній особі - орендодавцю, що не є індивідуальним підприємцем, зобов'язана обчислити, утримати у платника податків та сплатити до бюджету суму ПДФО із сум орендної плати.

Виходячи з викладеного індивідуальний підприємець, який виплачує орендну плату фізичній особі за орендоване у нього приміщення, визнається податковим агентом щодо таких доходів фізичної особи і, відповідно, повинен виконувати обов'язки щодо обчислення, утримання та перерахування до бюджету податку на доходи фізичних осіб у порядку, передбаченому ст. 226 НК РФ, а також за поданням до податкового органу за місцем свого обліку відповідно до п. 2 ст. 230 НК РФ відомостей про доходи фізичної особи та суми нарахованих, утриманих та перерахованих до бюджетної системи Російської Федерації податків. Дана позиція підтверджується в листі Мінфіну Росії від 20.07.2012 (N 03-04-05/3-889).

1. підприємницька діяльність з передачі в оренду квартир та нежитлових приміщеньпід офіси та магазини індивідуального підприємця, що застосовує спрощену систему оподаткування, видом економічної діяльності якого, зазначеним у Єдиному державному реєстрі індивідуальних підприємців, є здавання в оренду власного нерухомого майна, оподаткуванню єдиним податком на поставлений дохід не підлягає. При цьому доходи від діяльності щодо передачі в оренду квартир та нежитлових приміщень під офіси та магазини також не підлягають оподаткуванню податком на доходи фізичних осіб (п. 24 ст. 217 Кодексу). (Лист Мінфіну РФ від 05.12.2011 N 03-11-11/310))

Відповідно до ст. 346.20 НК РФ у разі за спрощеною системою оподаткування (УСН) якщо об'єктом оподаткування є доходи, податкова ставка встановлюється у розмірі 6 відсотків.

Платники податків, які застосовують спрощену систему оподаткування та вибрали як об'єкт оподаткування доходи, зменшені на величину витрат, при визначенні податкової бази враховують витрати, передбачені п. 1 ст. 346.16 Податкового кодексу Російської Федерації, за умови їхньої відповідності критеріям, зазначеним у п. 1 ст. 252 Кодексу.

На підставі пп. 1 п. 1 ст. 346.16 Кодексу платники податків при визначенні об'єкта оподаткування мають право враховувати витрати на придбання, спорудження та виготовлення основних засобів, а також на добудову, дообладнання, реконструкцію, модернізацію та технічне переозброєння основних засобів (з урахуванням положень п. п. 3 та 4 ст. 34). .

Якщо фізична особа придбала у власність об'єкт основних засобів (нежитлове приміщення) до державної реєстрації як індивідуального підприємця, то вона не була платником податків, який провадить підприємницьку діяльність, тому витрати на придбання основного засобу при застосуванні індивідуальним підприємцем спрощеної системи оподаткування враховуватися не повинні.

Водночас, витрати на ремонт зазначеного приміщення, здійснений у період застосування спрощеної системи оподаткування, можуть бути враховані при визначенні податкової бази на підставі пп. 3 п. 1 ст. 346.16 Кодексу, а витрати на його утримання у вигляді комунальних платежів – на підставі пп. 5 п. 1 названої статті та ст. 254 Кодексу.

При цьому згідно з абз. 2 п. 17.1 ст. 217 НК РФ положення зазначеного пункту не поширюються на доходи, які отримують фізичні особи від продажу майна, безпосередньо використовуваного індивідуальними підприємцями в підприємницькій діяльності.

Таким чином, доходи, отримані від продажу нежитлового приміщення, яке безпосередньо використовувалося у підприємницькій діяльності, підлягають включенню до податкової бази з податку на доходи фізичних осіб. (Лист Мінфіну Росії від 09.06.2012 N 03-04-05/3-716) .

Тому, після продажу майна, що здається в оренду, необхідно враховувати, що якщо не реєструвати ІП, просто здавати нежитлове приміщення в оренду, то при продажу даного майна, яке перебувало у власності більше 3 років, ПДФО сплачувати не потрібно. Якщо ж реєструвати ІП, то при продажу такого майна вартість повинна входити до податкової бази.

Водночас відповідно до ст. 41 Кодексу доходом визнається економічна вигода у грошовій чи натуральній формі, що враховується у разі можливості її оцінки та в тій мірі, в якій таку вигоду можна оцінити, та визначається відповідно до глав "Податок на доходи фізичних осіб", "Податок на прибуток організацій" Кодексу.

Відповідно до п. 1 ст. 572 Цивільного кодексу Російської Федерації за договором дарування одна сторона (дарувальник) безоплатно передає або зобов'язується передати іншій стороні (обдаровуваному) річ у власність або майнове право (вимогу) до себе або до третьої особи або звільняє або зобов'язується звільнити її від майнового обов'язку перед третьою особою.

Виходячи з викладеного та з урахуванням принципу визначення доходу, встановленого у ст. 41 Кодексу, при даруванні нерухомого майна у дарувальника не виникає доходу (економічної вигоди), що підлягає оподаткуванню на доходи фізичних осіб. (Лист Мінфіну РФ від 02.11.2011 N 03-04-05/3-837))

З урахуванням викладеного, якщо не реєструвати ІП, то орендодавець (ІП або юр. особа), будучи податковим агентом, буде обчислювати Ваш ПДФО - 13% від отримуваного доходу за угодою та оплачувати його. Також після закінчення 3 років з моменту набуття права власності, можна буде продати майно, не сплачуючи ПДФО із суми продажу.

Якщо зареєструвати ІП, то за видом діяльності "здавання в оренду власного житлового нерухомого майна" код ЗКВЕД 70.20.1., ІП з УСН матиме об'єкт оподаткування "доходи", за податковою ставкою 6% (п. 1 ст. 346.20 НК РФ); з об'єктом оподаткування "доходи мінус витрати" - 15%, при цьому з базу оподаткування можна зменшувати на вартість основних засобів - придбаного майна.

Також хочу запропонувати ще один варіант, який, можливо, буде менш «податковим».

Відповідно до п. 1 ст. 1005 Цивільного кодексу Російської Федерації за агентським договором одна сторона (агент) зобов'язується за винагороду здійснювати за дорученням іншої сторони (принципала) юридичні та інші дії від свого імені, але за рахунок принципала або від імені та за рахунок принципала.

За угодою, вчиненою агентом з третьою особою від свого імені та за рахунок принципала, набуває права і стає зобов'язаним агент, хоча б принципал і був названий в угоді або вступив з третьою особою у безпосередні відносини щодо виконання угоди.

Статтею 1011 ДК РФ встановлено, що й агент діє від імені, але з допомогою принципала, то відносинам, які з агентського договору, застосовуються правила, передбачені гол. 51 " Комісія " ДК РФ, якщо ці правила суперечать положенням цієї глави ДК РФ чи суті агентського договору.

Таким чином, предметом агентського договору є будь-які взаємини агента з третіми особами на користь принципала.

Відповідно до пп. 9 п. 1 ст. 251 Кодексу при визначенні податкової бази не враховуються доходи у вигляді майна (включаючи кошти), що надійшов комісіонеру, агенту та (або) іншому повіреному у зв'язку з виконанням зобов'язань за договором комісії, агентським договором або іншим аналогічним договором, а також у рахунок відшкодування витрат , вироблених комісіонером, агентом та (або) іншим повіреним за комітента, принципала та (або) іншого довірителя, якщо такі витрати не підлягають включенню до складу витрат комісіонера, агента та (або) іншого повіреного відповідно до умов укладених договорів. До зазначених доходів не належить комісійна, агентська чи інша аналогічна винагорода.

Враховуючи викладене, при дотриманні вищевказаних умов по угоді з третіми особами в індивідуального підприємця - агента, що застосовує спрощену систему оподаткування, у складі доходів щодо об'єкта оподаткування враховується лише агентська винагорода.

Єдине, що треба враховувати у тому випадку, що згідно з п. 5 ст. 346.11 ПК індивідуальні підприємці, які застосовують спрощену систему оподаткування, не звільняються від виконання обов'язків податкових агентів, передбачених ПК.

Відповідно до п. п. 1 та 2 ст. 226 Кодексу індивідуальні підприємці, які є джерелом виплати доходів платникам податків, визнаються податковими агентами щодо платників податків та зобов'язані обчислити, утримати та перерахувати до бюджету суму податку на доходи фізичних осіб з таких доходів платників податків.

Тож, дивіться, які плюси прийняти, які мінуси. При реєстрації ІП не забувайте про обов'язок самостійної сплати соціальних податків, ФСС, пенсійний фонд, ФОМС.

Доброго вам дня!

1. У яких випадках це допустимо зробити від імені Фізособи, а в яких випадках тільки від імені ІП? Які податкові ризики за цими двома варіантами? Варіант здачі від імені ФО може бути визнаний незаконним підприємництвом за КК РФ?

Про наявність у діях громадянина ознак підприємницької діяльності можуть свідчити, зокрема, такі факти:
- Виготовлення або придбання майна з метою подальшого отримання прибутку від його використання або реалізації;
- господарський облік операцій, пов'язаних із здійсненням угод;
- Взаємопов'язаність всіх здійснюваних громадянином у певний період часу угод;
- стійкі зв'язки із продавцями, покупцями, іншими контрагентами (див. листи Мінфіну РФ від 17.11.2009 N 03-04-05-01/808, від 22.09.2006 N 03-05-01-03/125, від 14.01.2009 N 03-05-01-05/3, УФНС РФ у м. Москві від 25.01.2008 N 18-12/3/005988, від 30.03.2007 N 28-10/28916).

Оскільки названі ознаки у діях громадянина будуть, то фізична особа у разі зобов'язана зареєструватися як підприємця без утворення юридичної особи .

В іншому випадку громадянина буде притягнуто до адміністративної відповідальності за провадження підприємницької діяльності без державної реєстрації за ч. 1 ст. 14.1 КоАП РФ та кримінальної за ст. 198 КК РФ при ухиленні від сплати податків (якщо не сплачено суму податків та (або) зборів, що становить за період у межах трьох фінансових років поспіль більше шестисот тисяч рублів, за умови, що частка несплачених податків та (або) зборів перевищує 10 відсотків підлягаючих сплаті сум податків та (або) зборів, або перевищує один мільйон вісімсот тисяч рублів). Якщо в аналізованій ситуації майно спочатку купувалося для отримання доходу від його здачі в оренду, громадянина може бути притягнуто до кримінальної відповідальності за ст. 171 КК РФ (при отриманні доходу у сумі, що перевищує один мільйон п'ятсот тисяч рублів).
----------

2. Який варіант отримання доходу від нерухомості вигідніше у фінансовому сенсі: порівняйте варіант ІП на різних податкових режимах і фізособи (якщо він припустимо), за альтернативних припущень, що початкові інвестиції (купівля/реконструкція) були зроблені від ІП або від фізособи?

Розглядаю варіант лише для ІП.

ІП може застосовувати ОСН, УСН: "доходи", "доходи мінус витрати", патент, ЕНВД

ЕНВД:у Москві його немає

найневигідніше, оскільки потрібно буде сплачувати податок на майно, податок на прибуток, ПДВ тощо.

УСН: "доходи", "доходи мінус витрати", патент:

Застосування спрощеної системи оподаткування організаціями передбачає їх звільнення з обов'язку зі сплати прибуток, податку майно організацій, податку додану вартість (за искл. деяких випадків) (п. 2 ст. 346.11 НК РФ).

почну з патенту: його застосовувати можна лише під час передачі у тимчасове володіння та (або) у користування гаражів, власних житлових приміщень, а також житлових приміщень, зведених на дачних земельних ділянках. Відповідно при здачі в оренду комерційної нерухомості не застосовується.

"доходи" або "доходи, зменшені на величину видатків": доцільніше застосовувати саме їх. Який об'єкт оподаткування вибрати залежить від відсоткового співвідношення доходів та витрат.

Якщо передбачуваних витрат буде менше 66,66% загальної суми передбачуваних доходів, то краще вибрати просто "доходи" і з суми доходів платити єдиний податок 6%.

Інакше краще вибрати "доходи, зменшені на величину видатків" і платити 15% з різниці.

У деяких випадках доцільніше вибрати друге, оскільки часто можна "закрити" доходи витратами, перелік їх граничний у ст. 346.16 НК РФ, та збитками минулих років (п. 7 ст. 346.18 НК РФ), до таких витрат можна віднести, наприклад, витрати на придбання ОС, відсотки за кредитами/позиками.

У цьому плані краще зареєструватися як ІП, а потім купувати нерухомість, тоді в обліку відразу з'являться витрати на її придбання.

Насправді, якщо Ви не збираєтеся реєструвати договір у Регпалаті, можете здавати як фізичну особу.

В даному випадку, виявити факт несплати податку, можна буде виявити лише за скаргою доброзичливця.

Усі послуги юристів у Москві

Чи так важливо для індивідуального підприємця орендувати офіс? Багато хто говорить, що працювати в домашніх умовах вони не можуть. Але це скоріше особисті особливості, ніж правило, яке поширюється всім. Якщо за вашим робочим столом вдома неробоча обстановка, це означає, що вам потрібно прибратися на ньому, а не що вам обов'язково потрібен офіс.

ІП мають право працювати без офісу, не орендувати жодних приміщень. Це вже їхній вибір. Якщо специфіка роботи така, що потрібно торгове приміщенняабо склад, то квартира або власний будинок - це, звичайно ж, не сама найкраща ідеяпо ряду причин. Але якщо ваша робота, наприклад, пов'язана з IT, інтернетом і так далі, то питання необхідності якогось окремого офісу стає сумнівним.

У недавній нотатці я писав про те, що мені запропонували шикарний офіс всього за 100 $ на місяць у центрі коворкінгу. 100 $ - це зовсім невелика сумаза шикарне приміщення, яке мені обіцяють. Однак чи потрібне це приміщення? Адже щоб воно окупилося, треба буде в цей офіс їздити і працювати там. Якась нісенітниця виходить, чи не так?

А тепер до питання про дорожнечу оренди. 100 $ це небагато. Але за рік набігає вже 1200 $.Не знаю кому як, а для мене 1200 $ – помітні гроші, на які можна купити не менше сотні якісних статей.

А тепер ще трохи прикидок. Якщо ваш час, який ви їдете на роботу і півгодини, то в день ви втрачаєте одну годину тільки на ці поїздки. За тиждень у вас набігає 5 годин, за місяць – 20 годин. На рік це 240 годин чистого часу. Ви тільки вдумайтесь у цю цифру. Ви можете заощадити 10 чистих діб або 30 робочих днів, якщо працюватимете з дому. У цей час ви вільні відпочивати або ж працювати. Робіть що хочете.

Зазначимо, що навіть ТОВ можна якимось чином зареєструвати за місцем жителя чи засновників, чи директора - це потрібно уточнювати. Ідея "зняти дорогий офіс і знаходитися там" - це найгірша ідея, яка спадає на думку всім підприємцям-початківцям, і від таких ідей потрібно активно відхрещуватися, якщо є така можливість.

Природно, іноді потрібно місце, де ви не тільки працюєте, але - зустрічаєтеся з клієнтами, ведете переговори і так далі. Звати їх до себе в будинок, щоб вони побачили ваш палас та кота – це не найкраща ідея. Але й у цьому випадку не обов'язково мати оренду розкішного офісу. Завжди це можна зробити в кафе або орендованому на кілька годин приміщенні.

Як відбувається здавання нежитлового приміщення в оренду? Якими законами регулюється цей процес і які необхідно дотриматися умов, щоб угода з оренди комерційної нерухомості була законною і правомірною для обох сторін? Про це читайте у нашій статті.

Процедура оренди об'єктів нежитлового фонду є формою майнового договору, згідно з яким орендодавець (власник приміщення) передає орендарю (наймачеві) об'єкт нерухомості у тимчасове користування на умовах орендної плати. Найчастіше такі угоди з оренди відбуваються між юридичних осіб чи індивідуальними підприємцями. Порядок оренди приміщень нежитлового фонду регламентується ЦК РФ, ФЗ РФ «Про державну реєстрацію нерухомості». Відповідно до Цивільного кодексу РФ , який укладається терміном менше 12 місяців, не підлягає державної реєстрації речових, у своїй, угода, оформлене понад рік, обов'язково реєструється у компетентних органах. Здачі в оренду підлягають різні споруди, будівлі загалом чи окремі приміщення, які входять у нежитловий фонд. Оренді не підлягають окремі елементи приміщень (наприклад, підвальне приміщення, дах, сходовий марш тощо). Нежитлове приміщення передається орендарю разом із документами та ключами, інакше договір розривається на підставі відсутності умов для експлуатації приміщення.

Оренда об'єктів нежитлового фонду: сплата податків

Здача в оренду будь-якого житлового або нежитлового приміщення безпосередньо пов'язана з питаннями сплати податків з прибутку. Багатьох відповідальних власників приміщень, зокрема фізичних осіб, цікавлять відповіді на запитання - в якому розмірі потрібно сплачувати податок, чи потрібно при цьому реєструватися як ІП, і багато інших. Спробуймо розібратися у всіх тонкощах здачі в оренду об'єктів нежитлового фонду. Тож чи потрібно сплачувати податковий збір при здачі в оренду приміщень нежитлового фонду?

Кожен орендодавець, чи то фізична чи юридична особа, зобов'язаний сплачувати податок з прибутку, що отримується від оренди приміщення!

Відповідно до п. 4 ч. 1 ст. 208 Податкового кодексу РФ орендна плата за користування приміщенням є доходами, з яких власник приміщення (фіз. особа) повинен сплачувати, розмір яких становить 13% від загальної отриманої суми за період дії договору. Слід зазначити, що приховування факту здачі оренди приміщень найчастіше виливається для власників стягненням усієї суми податку, та, крім того, штрафів у розмірі 20% від несплаченої суми та пені. Дізнатися, що житлове або нежитлове приміщення, що перебуває у власності, здається в оренду, для податкової служби не складно: джерелами можуть служити регулярні банківські перекази на картку в певній сумі (зазвичай понад 100 тисяч рублів щомісяця), безпосередня інформація до податкових органів від орендаря та інші причини, що служать відмінним важелем тиску на орендодавця.

Чи потрібно реєструватися як ІП, щоб здавати приміщення в оренду?

Відповідно до російського законодавства здійснення підприємницької діяльності без офіційної реєстрації у відповідних державних органах тягне за собою адміністративну (ст. 14.1 КпАП) та кримінальну відповідальність (ст. 171 КК РФ), якщо отримуваний дохід становить більш-менш 2, 250 млн. рублів у рік відповідно. Однозначна відповідь на питання про те, чи є здавання приміщення підприємницькою діяльністю, отримати досить складно, тому суди, розглядаючи такі справи та виносячи рішення, враховують безліч факторів та конкретні обставини справи. Наприклад, якщо в оренду здається житлове приміщення, а причиною тому є відсутність необхідності у його використанні для власного проживання, такий вид доходу не буде підприємницькою діяльністю, проте податок 3-ПДФО власнику приміщення все ж таки оплачувати доведеться. Разом з тим, можна виділити кілька ознак, які свідчать про те, що здавання в оренду приміщення розглядатиметься як вид підприємницької діяльності з отриманням доходу:

1. Оренда об'єкта нежитлового фонду. І тут враховується те що, що нежитлове приміщення може бути використано задоволення побутових чи сімейних потреб громадян, отже, даний об'єкт здається з метою отримання прибутку.
2. Якщо приміщення здається у найм юридичній особі. Відповідно, організація, яка орендувала нежитлове приміщення, відзначатиме у статті видатків суму, витрачену на оренду.
3. Якщо приміщення купується спеціально для подальшої здачі у найм.
4. Якщо договір оренди укладається на дуже довгий термінабо встановлено факт багаторазового переукладання договору оренди. Цей аспект розглядається судом як ознака систематичного отримання прибутку власником приміщення.

За наявності названих ознак, згідно із законом, власник має пройти офіційну реєстрацію в державних органах як індивідуальний підприємець. У разі для сплати податків вибирається спрощена форма системи оподаткування, розмір якої становить 6% від суми прибутку (нагадаємо, що податку доходи фізичної особи становить 13%). Також варто врахувати, що власнику приміщення, як ІП, так і фізичної особи, необхідно буде здавати відповідну податкову звітність у строки і за формою, встановленими Податковим Кодексом РФ.

Субаренда нежитлового приміщення

Оренда житлового чи нежитлового приміщення передбачає можливість перездачі їх у суборенду безпосередньо наймачем. Перездавання нерухомості допускається лише з письмового дозволу безпосереднього власника приміщення та наявності особливої ​​умови у договорі оренди. Сторонами договору суборенди можуть виступати як фізичні, і юридичних осіб. Копія договору обов'язково видається на руки суборендарю як підтверджений факт згоди власника на вчинення даної дії. Угода по суборенді нежитлового приміщення має деякі особливості, які обов'язково слід врахувати наймачу під час укладання договору із суборендарем.

1. Строк дії договору суборенди не може бути більшим за строк дії початкового/основного орендного договору. У разі, якщо договір орендаря із власником припинив свою дію, суборендар має право укласти з власником цього приміщення договір оренди на тих самих умовах до кінця строку дії договору суборенди.
2. Будь-який договір оренди/субаренди, який укладається на строк понад 12 місяців, має реєструватися в уповноважених державних органах.
3. До прав та обов'язків орендаря входять: надання приміщення суборендарю в обумовлений строк та на певних умовах, здійснювати контроль за використанням приміщення за відповідним призначенням.
4. До прав та обов'язків суборендаря входять: своєчасна орендна плата, виконання ремонтних робіт (за домовленістю), утримання приміщення у порядку та використовувати виключно за призначенням.
5. Факт передачі приміщення орендарем суборендарю фіксується передавальним актом.
6. Будь-які порушення договірних зобов'язань дають право кожній стороні розірвати договір суборенди до закінчення терміну дії в судовому порядку.

Оренда муніципального нежитлового фонду

Оренда нежитлового приміщення, що є власністю муніципалітету, є однією з найпоширеніших форм цивільно-правових відносин. Разом про те, передача муніципального майна за умов договору оренди дозволяє значно поповнити місцевий бюджет і має величезне значення для економічного розвитку регіональної території. Найбільш поширеними є угоди щодо укладання договору оренди муніципального нерухомого майна, зокрема, земельних ділянок, будівель, окремих приміщень. Рідше трапляються випадки оренди діючих муніципальних підприємств. Для орендарів приміщень муніципального нежитлового фонду дуже важливе значення мають помірна вартість оренди, її стабільність, прозорість торгів, виходячи з яких відбувається оренда муніципальних об'єктів. Відповідно, ці фактори впливають на те, що муніципальна нерухомість охоче орендується підприємцями, ніж приватна власність. Щоправда, варто зазначити, що часом незадовільний стан муніципальних приміщень є серйозною проблемою для орендодавця, адже, крім природного поточного ремонту, орендарям доводиться вкладати кошти і в більш суттєві роботи з відновлення покрівлі, фасадів, інженерно-комунікаційних систем, а це, відповідно, вже капітальні. вкладення. Щоб якось зацікавити орендарів, муніципалітети пропонують різні системи стимулювання: наприклад, збільшення терміну дії договору оренди з урахуванням виконаних робіт, відшкодування внесених витрат за фактом розірвання договору оренди, звільнення від орендної плати у відсотковому співвідношенні від кошторисної вартості виконаних ремонтних робіт та інші . Укласти договір оренди державного нежитлового фонду можуть, як фізичні, і юридичних осіб, і навіть громадяни інших держав. Відповідно до ст. 17.1 ФЗ "Про захист конкуренції" з липня 2008 р. всі договори оренди муніципального майна укладаються на підставі результатів торгів, аукціонів або конкурсів за участю всіх бажаючих. Відповідно до ст. 447-449 ДК РФ у кожному муніципальній освітірозробляється своє Положення щодо проведення торгів, в якому містяться правила та порядок проведення, умови для учасників, порядок визначення переможця та оформлення результатів.

Важливо! Договір оренди муніципального майна, укладений без проведення відповідних торгів, вважається недійсним.

Припускає наявність кадастрового паспорта на об'єкт нерухомості. Відповідно, якщо земля не перебуває на кадастровому обліку, потенційний орендар повинен зібрати пакет документів на нього та спочатку поставити на кадастровий облік, потім подається заявка на проведення торгів, що дають право оренди даного муніципального майна. У разі одноосібної участі в торгах вони вважаються такими, що відбулися, і дають орендарю право на укладення прямого договору. Договір оренду муніципального приміщення укладається у вигляді підписання угоди двома сторонами. У договорі має бути прописана повна інформаціяпро об'єкт нерухомості, його кадастровий номер, площу та адресу місця розташування. Для подання заявки для участі у торгах та договору знадобляться:

• паспорт майбутнього орендаря;
• державне свідоцтво про реєстрацію юридичної особи або ІП;
• заявка за формою орендодавця із зазначенням цілей та строку оренди;
• інші документи, передбачені документацією про торги.

У разі укладання договору оренди муніципального майна терміном понад 12 місяців орендарю необхідно подати відомості до Росреєстру для внесення інформації про оренду в єдиний державний реєстр.

У разі укладання договору оренди муніципального майна терміном на 3 і більше років, орендар набуває переважне право викупу орендованого приміщення у приватну власність.

Олена

Здрастуйте, я власник приватного будинку та прилеглої ділянки, на якій розташований гараж (нежитлове приміщення). У цьому гаражі мій чоловік, оформлений як ІП, виготовляв додаткові елементи. Звичайно ніякої орендної плати з нього не бралося і документи ми не оформляли. Податки чоловік як ІП сплачує регулярно, а я плачу податок на землю та майно. Чи можуть мене притягнути до відповідальності за незаконне розпорядження майном чи отримання прибутків без сплати податків?

Чекає на перевірки

Ігор

Добридень. Ми дві фіз особи є у рівних частках (по 1/2) власниками нежитлового приміщення (інших нежитлових приміщень у власності у нас немає). Другий власник хоче у нашому приміщенні відкрити магазин. Для ведення комерційної діяльності у нього зареєстровано ІП. Як правильно оформити здачу в оренду нежитлового? Що мені потрібно зробити (якщо взагалі потрібно), якщо я не хочу одержувати з цієї здачі прибуток? Чи буде у разі невилучення мною прибутку потреба у подачі податкової делкарации?

Сергій (старший юрист)

Здрастуйте, Ігоре! Потрібно укласти договір оренди приміщення, в якому буде вказано Ви обидва як орендодавці. Як варіант, договір може укласти один співвласник, але при цьому передбачається, що є в наявності згоду другого власника. Вам може знадобитися тільки підписати згоду на оренду приміщення. Так як Ви не отримуватимете ніякого доходу від здачі майна в оренду, то і платити ПДФО Вам не треба буде.

леонід

привіт, дякую за відповідь на питання про здачу в оренду нежитлового приміщення в Москві громадянином Казахстану, але на всіх сайтах пишуть, що є рішення Верховного Суду, що здача в оренду нежитлового приміщення з отриманням щомісячного доходу є підприємницька діяльність,треба відкривати іп,і я не побачив відповіді на запитання чи можна громадянину Казахстану відкрити іп на підставі реєстрації у власній квартирі в Москві.

Сергій (старший юрист)

Здрастуйте, Леоніде! Тут треба дивитися саме ситуацію, яку розглядав Верховний Суд. Можливо там була інша ситуація. Іноземні громадяни користуються такими ж правами, як і громадяни Росії, у тому числі вони можуть вільно зареєструвати ІП на загальних підставах.

леонід

привіт, як краще здавати в оренду нежитлове приміщення в Москві громадянинові Казахстану, чи можливо зареєструвати ІП в Москві на підставі реєстрації у своїй квартирі в Москві, не маючи РВП або ВНЖ, дякую.

Сергій (старший юрист)

Здрастуйте, Леоніде! Якщо у людини у власності лише одне приміщення, то вона може здавати її без оформлення ІП. Досить укласти лише договір оренди та справно сплачувати податки. Якби він мав кілька приміщень, тоді довелося б відкривати ІП, щоб уникнути проблем із податковою.

Надія

Добридень! Я ІП на УСН, хочу орендувати нежитлове приміщення для ведення підприємницької діяльності (перукарські послуги). Приміщення здається власником фізособі, не зареєстрованій як ІП. Як усе краще оформити з погляду податкової, щоб фізособі не сплачувати податок і не спричинити перевірки? Здати мені в суборенду на безоплатній основі та не подавати декларацію? Чи мені виступити орендарем приміщення, і здати фізособі в суборенду?

Сергій (старший юрист)

Здрастуйте, Надія! Якщо приміщення в Наразізнаходиться в оренді, то оптимальним варіантом буде оформлення договору безоплатного користування. Головне, щоб така можливість передбачалася основним договором оренди.

Ганна

Добридень. У мене є комерційне приміщення, оформлене на фізичну особу. У 2018 році я його здавала в оренду (7міс). Я зовсім заплуталася, мені подавати декларацію і платити податок як фіз особа або як іп на уст? Дякую

Сергій (старший юрист)

Здрастуйте, Ганно! Якщо у договорі як орендодавець зазначено фізичну особу, то Вам треба подавати декларацію як фізичну особу та сплачувати ПДФО 13%.

Олена Сибірцева

Здрастуйте, у мене у власності у станиці магазин, населення 4000 тис. чол., Стало не вигідно торгувати, закрила, здала в оренду за 4000 тис. рублів. Щороку сплачую за магазин податок на майно майже 30 тисяч, підприємництво закрило. Я правильно розумію, я маю укласти договір як фіз. особу та після закінчення року подати декларацію? Чи це подається у певний місяць? Я можу показати суму оренди щонайменше скільки? Заздалегідь дякую.

Сергій (старший юрист)

Здрастуйте, Олено! Так, Ви повинні укласти договір оренди та навесні наступного року подати податкову декларацію щодо отриманих орендних платежів. Сума доходу визначатиметься на підставі умов договору, які умови поставите, і буде пораховано податок.

Еля

Здрастуйте! Підкажіть будь ласка, чи можна здавати в оренду нежитлове приміщення як фіз. І як і коли платити податки, якщо здавати як іп?

Сергій (старший юрист)

Вітаю! Якщо це у Вас єдине приміщення, яке здається в оренду, оформляти ІП не обов'язково. Якщо здавати приміщення, як фізична особа, то треба щороку подавати податкову декларацію 2-ПДФО та у встановлені строки сплатити податок. Якщо буде оформлено ІП, то порядок та строки сплати податку залежать від того, на якій системі оподаткування Ви перебуватимете.

Амон

Сергій (старший юрист) 08.02.2019 14:02:32 Здравствуйте! Без РВП чи ВНЖ статус ІП Вам не оформити. Ці документи обов'язково надаються під час реєстрації ІП. Але Ви можете здавати приміщення без оформлення ІП. Якщо у Вас є лише одне приміщення, то складно довести, що Ви займаєтеся підприємницькою діяльністю. Здрастуйте Серей/ Велике спасибі за реактивну відповідь)) Ще таке питання якщо я не зможу оформити ІП тоді як мені сплатити 13% податок від доходу. Та тільки одне приміщення в бізнес-центрі хочу здати під офіс. але хотів би легально сплачувати податки. Як мені оформитися у податковому та платить 13% від доходу? дякую Амон

Сергій (старший юрист)

Вітаю! Для оплати прибуткового податку не обов'язково мати ВНП чи РВП. Якщо Ви отримуватимете дохід на території Росії, то Вам достатньо подавати щороку податкову декларацію з ПДФО.

Амон

Доброго дня: Я не громадянин Р.Федерації і проживаю за кордоном. Маю небагато помешкання в Москві. Хочу здати її під офіс. Що б відкрити мені ІП я должень мати РВП або Вид на Проживання але я так як не живу там не маю але тому що громадянин СНД можу без візи перебувати на території Російської Федерації. Як мені вчинити що б орендував не бажане помешкання без проживання? чи можу оформитись як приватний підприємець? дякую велике Амон

Сергій (старший юрист)

Вітаю! Без РВП чи ВНЖ статус ІП Вам не оформити. Ці документи обов'язково надаються під час реєстрації ІП. Але Ви можете здавати приміщення без оформлення ІП. Якщо у Вас є лише одне приміщення, то складно довести, що Ви займаєтеся підприємницькою діяльністю.

Софія

Вітаю! У червні чоловік придбав нежитлове приміщення, робив там ремонт, працівник був без російського паспорта, його забрали, приїхали з ФМС і депортували до Узбекистану. У вересні закінчили ремонт, у мене ІП ми підписали договір про безоплатне надання і я відкриваю там салон краси ІП з 2015 року (раніше працювала орендувала приміщення в ІП) Сьогодні мені дзвонять з міграційної служби та кажуть що штраф великий буде мені, а можливо і прикриють салон? на якій підставі? Якщо ремонт робив чоловік як фізична особа?

Сергій (старший юрист)

Здрастуйте, Софіє! Це питання треба адресувати працівникам міграційної служби, оскільки невідомо, які документи вони мають і якими фактами вони оперують. Якщо вже притягати до відповідальності за незаконне використання праці мігрантів, то Вашого чоловіка, оскільки у Вас є договір безоплатного користування приміщенням лише з вересня.

Валентина

Магазин у спільній частковій власності на 3 співвласника, без поділу часток. Чи можу я здати на 9-11 місяців приміщення в магазині під торгівлю розміром 1/2 частину моєї частки (36м.кв.), як фізособа, без ІП, з подачею річної декларації від себе і сплатити 13% від доходу. Якщо так, то чи можу я надалі переукладати короткостроковий договір у тих же рамках далі, без вимоги відкрити ІП. Мені 70 років і зайві папери мені зовсім ні до чого

Сергій (старший юрист)

Здрастуйте, Валентино! Ні, не можете без отримання згоди інших власників, оскільки Ваша частка не виділена.

Олексій

Доброго дня! Для того, щоб здати гараж в оренду під автосервіс, які документи я повинен надати орендарю? і чи потрібно мені переводити землю в комерцію і міняти призначення землі для цього? Т.к. це дачна ділянка. Земля та гараж знаходиться у власності.

Сергій (старший юрист)

Здрастуйте, Олексію! Треба надати договір та документ про право власності на землю та гараж. Міняти чи не міняти дозволене використання земельної ділянки, залежить від існуючих видівдозволеного використання. Це треба дивитися в містобудівному плані території, можливо, в інших подібних документах.

Олексій

Дякую Сергій! У мене ще одне питання. Тому ж сервісу. Дачна ділянка у власності, побудована на ній так званий автосервіс, зареєстрована як (ГАРАЖ 100 кв.м.) і є свідчення на неї як моя власність. Чи можу я в ньому працювати як самозайнята людина і при цьому сплачувати податок 4% без відкриття ІП? І якщо це можливо, чи можу я здати в оренду частину гаража своєму батькові для того, щоб він також працював і вважався самозайнятим. Заздалегідь дякую!

Сергій (старший юрист)

Здрастуйте, Олексію! Якщо Ви живете у регіоні, де проводиться експеримент, то можете зареєструватися у статусі самозайнятого. Аналогічно вирішується питання щодо батька.

Олексій

Я є власником дачної ділянки на якому побудував гараж. Чи можу я його здавати під автосервіс? І які документи мені потрібно для цього зібрати? Заздалегідь дякую.

Сергій (старший юрист)

Здрастуйте, Олексію! Ви, як власник майна, маєте право його здавати в оренду на підставі звичайного договору оренди. Жодних документів для цього збирати не треба, укладаєте договір і все. Але потрібно бути готовим до того, що сусіди можуть почати скаржитися на Вас, оскільки, швидше за все, розміщення автосервісу на земельній ділянці не передбачається дозволеним видом використання земельної ділянки.

Володимир

Займаюсь роздрібною торгівлею на ЕНВД.Построено нежитлове приміщення 500 м хочу його здати в оренду як правильно це зробити щоб не було проблем з податковою (здавати як фізична особа або як

Сергій (старший юрист)

Здрастуйте, Володимире! Можете здавати його як фізичну особу і не забувати при цьому платити ПДФО. Також можете складати його як ІП з оформленням правового режиму оподаткування, який можна застосувати під даний вид діяльності. Просто сплачуйте податки вчасно і не буде жодних проблем із податковою.

Оксана

Здравствуйте.Я ип на "спрощенці", здаю в оренду приміщення під торгівельний комплексвласником якого є чоловік. Чи маємо право на звільнення від майнового податку. Дякую.

Сергій (старший юрист)

Здрастуйте, Оксано! Податок на майно у будь-якому випадку має сплачуватись, незалежно від того, здається майно чи ні.

Олена

Добридень! Ми ТОВ, поєднуємо ЕНВД та УСН. Орендуємо безкоштовне приміщення у фізособи та здаємо в оренду кільком орендарям. Серед орендарів є фіз.особи. Чи має право ТОВ надавати приміщення в оренду фізособам? Договори стандартні. Дякую!

Сергій (старший юрист)

Здрастуйте, Олено! ТОВ може надавати у суборенду приміщення будь-яким особам, громадянам та організаціям, якщо таке право вона має за договором оренди. Теоретично така діяльність може бути визнана незаконною, якщо здавання приміщень в оренду суперечить статутним цілям та завданням ТОВ, але це малоймовірно.

Гришина Надія Миколаївна

Добрий день! Я єдиний засновник ТОВ, здаю кафе в оренду дочки І П без орендної плати. Чи потрібно мені подавати декларацію до податкової і які податки я маю платити.

Сергій (старший юрист)

Здрастуйте, Надія Миколаївно! Якщо Ви здаєте приміщення як фізичну особу і при цьому не одержали від цього доходу, то подавати декларацію з ПДФО не треба, оскільки немає оподатковуваного доходу.

Костянтин

Вітаю! Скажіть, будь ласка, чи можу я здати в оренду напівпідвальне нежало приміщення для житла, опалення є, вода хол. гір. каналізація, вікно, окремий вихід, високі стелі.

Сергій (старший юрист)

Здрастуйте, Костянтине! Ви можете здати його як нежитлове приміщення, тому що статусу житлового у даного приміщення немає. А ось як використовуватимуть орендарі дане приміщення – це вже інше питання. Якщо Ви погодитеся, щоб вони там жили, жодних проблем не буде. Тільки краще не вказувати у договорі оренди про те, що приміщення буде використано для житла.

Вероніка

Вітаю! ІП на ОСНО займається оптовою торгівлею. Як фізособа здає нежитлові приміщення, що належать їй на праві власності, в оренду. Оплата за оренду надходить на його картку, як фізособи. Одна організація утримує ПДФО та перераховує його до бюджету. Інша оплачує оренду у повному обсязі. Чи можна здавати в оренду як фізособу? Якщо ні, то як правильно вчинити? Чи зареєструвати здачу в оренду як вид діяльності на УСН? Дякую

Сергій (старший юрист)

Здрастуйте, Вероніка! Громадянин має право розпоряджатися своїм майном на власний розсуд, у тому числі здавати його в оренду. Це не є підприємницькою діяльністю. Але якщо громадянин має кілька приміщень, які він здає в оренду, то це є ознакою підприємницької діяльності. Тому краще вести цю діяльність як індивідуальний підприємець.

Ольга

Вітаю! Я ІП на ЕНВД, роздрібна торгівля продуктами, магазин у власності. Хотіла здати частину приміщення в оренду. Як правильно зробити? Дякую.

Сергій (старший юрист)

Добридень, Ольго! Здавайте приміщення як фізичну особу за договором оренди. У цьому випадку треба буде платити 13% ПДФО. Можете здавати як ІП і щодо здачі в оренду застосовувати спрощений чи загальний режим оподаткування.

Людмила

Вітаю! Я єдиний засновник ТОВ, знаходимося на ЕНВД, у мене нежитлове приміщення в якому працює магазин, власник приміщення моє ТОВ, хотіла б здати на тривалий термін іншому ТОВ, скажіть будь-ласка які податки необхідно буде сплачувати і на яку систему оподаткування краще перейти, щоб менше платити ці податки. Також обов'язково мені вносити до установи. документи зміни,т.к. вид діяльності зміниться.

Сергій (старший юрист)

Здрастуйте, Людмило! Отримані від оренди нерухомості доходи не підпадають під ЕНВД. Тому щодо них треба буде сплачувати податок на прибуток організацій. Як варіант, можна перейти на спрощену систему оподаткування. У зв'язку із змінами виду діяльності внести зміни до статуту бажано.

Ганна

Добридень. я фіз особа маю у власності землю. через якийсь час відкрила ТОВ (я засновник) і на цій землі звела будинок під офіс. (на землю укладено між мною та тов договір безоплатної оренди). Чи виникає тут дохід? чи потрібно подавати декл 3-ндфл?

Сергій (старший юрист)

Здрастуйте, Ганно! У Вашій ситуації доходу немає, тому що Ви не отримуєте жодного доходу від здавання майна в оренду. Тож декларацію подавати не треба.

Людмила

Вітаю! Магазин знаходиться у частковій власності: 1/2 у фіз.особи та 1/2 у ІП. Фіз. особа хоче укласти з ІП ​​договір про безоплатне користування нежитловим приміщенням, тому що у фіз.особи немає можливості займатися діяльністю. ІП здаватиме в оренду весь магазин та сплачуватиме податки. Чи буде фізична особа звільнена від податку на майно фізичних осіб?

Сергій (старший юрист)

Здрастуйте, Людмило! Ні, не буде, оскільки право власності зберігається за фізичною особою. Податкова надсилатиме повідомлення про сплату податку на майно саме власнику, незалежно від того, хто фактично користується приміщенням.

Ганна

Здрастуйте я знімаю приміщення під побутові послуги, договір оренди у мене безоплатний. На даний момент мені надійшов лист із податкової про коригування декларації за 3 кВ. 2018 р. за моїм видом діяльності на поставлений дохід І просять надіслати договір оренди з 2015 по 2018. контролю « Чи має Податкова запитувати з мене договір оренди.

Сергій (старший юрист)

Здрастуйте, Ганно! Податкова інспекція має право запросити будь-які документи, пов'язані з обчисленням та оплатою конкретного податку. Якщо розмір розмірного доходу та пов'язаних з ним платежів впливають параметри договорів оренди, то Ви повинні їх надати. Якщо ж не впливають, надавати дані документи Ви не зобов'язані.

Амелія

Добридень! Підкажіть будь ласка, укладено договір безоплатного користування нежитловим приміщенням між матір'ю та дочкою. Мати як фіз. особа передає на безоплатне користування нежитлове приміщення дочки терміном на 30 років. Дочка оформила ТОВ, де виступає генеральним директором (мати головного лікаря), на спрощенці "доходи мінус витрати". Запитання: Чи потрібно ставити на баланс організації будівлю? (воно ж виходить орендоване?) І хто сплачує податок на майно та комунальні послуги?

Сергій (старший юрист)

Вітаю! Договір укладено між фізичними особами, тож не треба ставити приміщення на баланс ТОВ. Податок на майно має сплачувати власник приміщення. Оплата комунальних послуг за умовчанням покладається на особу, якій передали у користування приміщення, але у договорі можуть бути прописані інші умови.

Галина

Здрастуйте, підкажіть будь ласка! Виникла потреба переїхати в приміщення магазину з роздрібною торгівлею (одяг), де тільки закінчили ремонт, але статус нежитлового приміщення магазин поки що не має (у процесі, і швидше за все не на місяць). Я ІП на ЕНВД. Як мені бути з договором оренди, як з податком?

Сергій (старший юрист)

Здрастуйте, Галино! Вам краще почекати з укладанням договору оренди, оскільки він не має статусу нежитлового приміщення. За законом у житлових приміщеннях заборонено провадження більшості видів підприємницької діяльності. Тому це загрожує проблемами з податковою.

Поліна

Вітаю! Я ІП, маю у власності будівлю крамниці. Як фізичну особу здаю частину магазину юр особі, здійснено державну реєстрацію договору у 2012 році. весь цей час звітувала в податкову та платила податок як із торгового місця. ІП на ЕНВД. Після камеральної перевірки юр особи з податкової надійшла вимога про надання пояснень або протягом 5 днів внести зміни до податкової звітності. Проте за ПК здавання частини магазину під ЕНВД не потрапляє, причому договір на фізичну особу, а чи не з ІП. Які мої подальші дії? та хіба в цьому випадку орендар не зобов'язаний виступати податковим агентом?

Скан_20181015 (3).pdf

Сергій (старший юрист)

Здрастуйте, Поліна! Ви можете послатися у своїй відповіді, що здавали приміщення як фізична особа і відповідно до договору орендар мав платити за Вас ПДФО. Але надій на те, що таке пояснення задовольнить податкову, досить мало, оскільки приміщення здавалося організації для ведення підприємницької діяльності і внаслідок цього саме Ви повинні були подавати декларації з доходів від оренди приміщення. У цьому випадку орендар не мав виконувати функції податкового агента. Вам краще звернутися до юриста, щоб предметніше зайнятися податковою перевіркою, оскільки для Вас є суттєвий ризик донарахування податків.

Туран

Здрастуйте, Я не маю Російське громадянство і в мене в Москві нежитлове приміщення. Я хочу її здавати у найм. Скільки і яким чином (ІП, патент та/або інші) я маю сплатити податки?

Сергій (старший юрист)

Вітаю! Вам потрібно відкрити ІП. Податки сплачуватимете залежно від системи оподаткування, яку Ви оберете. Особливості систем оподаткування досить численні, у короткій відповіді їх не розкрити. Тому Вам краще звернутися до юриста, який детально розповість про всі нюанси сплати податків.

Микита

Доброго дня, підкажіть, будь ласка, я орендую приміщення під дитячу студію розвитку та творчості, в приміщенні відсутня пож. Сигналізація тощо. Скажіть, є якісь стандарти здачі в оренду приміщень, що має бути в приміщенні??? І хто повинен встановлюватися системи може.сигналізації?

Сергій (старший юрист)

Здрастуйте, Микито! У законодавстві стандартів здавання приміщення оренду немає. Кожен орендодавець може самостійно виробити такі стандарти, але це необов'язково. Але в законодавстві є обов'язкові вимоги до приміщень певного призначення. Питання встановлення системи протипожежної сигналізації вирішується сторонами договору оренди за взаємною угодою, тобто як домовитеся, так і буде. Але зазвичай такі питання має вирішувати орендодавець, оскільки він зобов'язаний здати приміщення, в стані придатному для подальшої експлуатації.

Олексій

Добридень! Я власник нежитлового приміщення в Москві, зараз хочу здати його в оренду і є варіанти як довгостроковий договір оренди так і на 11 місяців. -Чи потрібно мені реєструватися як ІП чи достатньо платити податок по 3ндфл? -Друге питання? При продажі приміщення я як фіз особа зараз маю право на відрахування за понесеними витратами на придбання нежилого приміщення або таке право дається тільки на житлову нерухомість? -при виборі ІП 6 або 15 відсотків чи зберігається право на відрахування за понесеними витратами на придбання нежитлового приміщення?

Сергій (старший юрист)

Здрастуйте, Олексію! Якщо приміщення одне, то реєструвати ІП необов'язково. Але платити ПДФО з отриманих доходів треба. Податкове вирахування надається лише при купівлі житлової нерухомості.

стелла

Ми керуюча організація. до нас прийшов запит з кумі.кумі просить надати інформацію про укладені договори на утримання, тех. обслуговування та поточний ремонт спільного майна багатоквартирного будинку з орендарями муніципальні нежитлові приміщення, що орендують. запитання: чи має КК давати договори, якщо орендар через куми все реєструє? якщо можна мені статтю покажіть із трудового кодексу

Сергій (старший юрист)

Вітаю! Це питання вирішується на розсуд керуючої компанії, оскільки КУМІ правами на витребування інформації про господарської діяльностікомерційних організацій немає.

Кохання

Добридень. Моя мама пенсіонерка, на даний момент вона має ІП на ЕНВД. магазин у власності. Наразі хоче закрити ІП. У магазині працюватиму я, відкривши ІП. Чи можна працювати в цьому магазині без оренди, просто оформивши право про розпорядження на власний розсуд?

Сергій (старший юрист)

Здрастуйте, Любов! Звичайно можна. Якщо власник проти цього не заперечує, то працюйте скільки хочете. У законодавстві нічого не сказано про те, що ІП повинен мати якесь приміщення в оренді.

Євген

Вітаю. Я фіз.особу хочу здати нежитлове приміщення фіз. на власній ділянці під індивідуальне садівництво, мені потрібно оформляти приміщення у власність і як легально все зробити. Заздалегідь дякую.

Сергій (старший юрист)

Здрастуйте, Євгене! Якщо нежитлове приміщення – це дачний будиночок, то не обов'язково його реєструвати. Достатньо у договорі оренди земельної ділянки прописати, що ділянка надається в оренду разом із дачним будиночком.

Олександр

Власник – фізична особа здає в оренду невелике нежитлове приміщення 12 кв.м. Строк договору 11 міс. з пролонгацією, чи Потрібно при цьому платити 13ПДФО, щороку чи реєструвати ІП?

Сергій (старший юрист)

Здрастуйте, Олександре! ПДФО у будь-якому разі за законом треба платити. ІП реєструвати не обов'язково, оскільки навряд чи ця діяльність підпадає під підприємницьку.

Ольга

Добридень! Власником нежитлового приміщення є фізична особа, яка хоче здати її в оренду. Але реєструватися як ІП не хоче. Чи може інша фізична особа, яка є ІП, його здавати нам за дорученням від власника? У довіреності власник дається право управління нежитловим приміщенням, у тому числі укладання договору оренди, за ціну та на умовах на свій розсуд з правом отримання грошей як оренду та розпорядження грошима на свій розсуд, оплата податків тощо. Чи визнається ця довіреність правочинною і за такого формулювання буде визнано доходи від здачі власністю ІП, а не власника фіз. особи? і чи ІП сплачуватиме податок самостійно?

Сергій (старший юрист)

Добридень, Ольго! Ні не може. Довіреність може бути видана лише на укладення договору оренди, але він все одно буде укладено на користь власника. Цей ІП не має жодних прав на здачу в оренду чужого приміщення. Але якщо Вас не бентежить те, що договір буде юридично нікчемним, то для уникнення проблем із податковою можна використати такий варіант. За доходами все залежатиме від того, хто буде орендодавцем у договорі. Якщо орендодавцем виступатиме власник, то ІП нічого не треба буде платити.

Галина

Добридень! У мене така нестандартна ситуація. ІП на ОСНО, займається оптовою торгівлею бакалійних товарів та ін консервації. У 2017 році збудував адміністративно-управлінську будівлю. Право власності оформлено на кожен кабінет на нього, як на фізособу. Передбачалося, що об'єкти будуть продані, але через відсутність попиту в даний час один кабінет зданий в оренду, ще один планується продати. Як вчинити в цій ситуації та як вести облік? Заздалегідь дякую.

Сергій (старший юрист)

Здрастуйте, Галино! Кошти від здачі приміщень в оренду необхідно враховувати як отриманий доход і використовувати при розрахунку належних до сплати податків.

Олексій

Вітаю. Знімаю приміщення, написано заяву про припинення договору за договором за 2 місяці. через 1,5 місяці Орендодавець уклав договір оренди на це приміщення з новою особою. Наразі мені виставили рахунок за 15 днів, які вже новий орендар користується приміщенням. Зі мною договір ще не розірвано. Чи правомірними є їхні дії на вимогу оплати за ці 15 днів. спасибі за відповідь

Сергій (старший юрист)

Здрастуйте, Олексію! Для відповіді на це питання необхідно дивитися умови договору оренди. Очевидно, у договорі прописаний пункт про оплату орендних платежіву разі дострокового розірвання договору. Сама собою така умова не суперечить чинному законодавству.

Олексій Крайнов

Вітаю. Планую придбати нежитлове приміщення для здавання його в оренду. Поки я як фіз обличчя і купую його на себе, надалі планую відкрити іп і здаватиму його як іп. Скажіть, чи можна так здати в оренду або підкажіть найкращі варіантияк вчинити щодо здачі в оренду

Сергій (старший юрист)

Здрастуйте, Олексію! Ви можете спокійно здавати в оренду приміщення як фізичну особу. Жодних обмежень на це законодавство не містить. Для такої діяльності не обов'язково оформляти ІП. Досить щороку надавати податкову декларацію.

Наталя

Вітаю! Я ІП та здаю нежитлове приміщення теж ІП. Оплата йде на розрахунковий рахунок. Наразі Орендар заявив, що у них реорганізація і вони вже будуть ТОВ. Просять переукласти договір. Чи зміниться в мене щось від цього за подальшої діяльності зі здачі в оренду їм? При фінансово-господарських питаннях або з оплати через розрахунки? Дякую.

Сергій (старший юрист)

Доброго здоров'я Наталя! Принципових змін не має відбутися. Вони можуть бути залежними від того, на якій системі оподаткування буде ТОВ. Можливо, вони проситимуть у Вас надання тих чи інших документів, що стосуються укладання та виконання договору оренди.

Раїса

Привіт Сергій. У мене така ситуація є кіоск торговий на ринку, який я постійно перездавала в суборенду, платила за нього енвд, так як адміністрація ринку свого часу взяли хороші вхідні за встановлення кіоску, але пере здавати в договорі оренди прописали не можна... Це договір суборенди і безоплатного користування .Оскільки зараз вимоги податкової посилилися з введенням км мій орендар не захотів працювати з касою я вирішила закрити енвд і відкрити оренду ввівши додатковий оквед ... Скажіть договір найму нежитлового приміщення між іп і фіз.особою підійде в моїй ситуації.? Я хочу себе убезпечити адже я там не торгую і хочу що б орендар сам відповідав за свою діяльність? як правильно вчинити мені?

Сергій (старший юрист)

Вітаю! Договір найму нежитлового приміщення не передбачено законодавством. Нежитлове приміщення можна винаймати лише на підставі договору оренди.

Світлана

Добридень! Підкажіть будь ласка, який потрібно укласти договір зі здачі в оренду, щоб не втратити право на ліцензійний вид діяльності? У мене у власності приміщення, як фіз особа здаю в оренду ооо, де є засновником, хочу один кабінет здати інший ооо. У цієї оо діяльність не лецензована. Який договір я маю укласти, що було без наслідків? Дякую!

Сергій (старший юрист)

Здрастуйте, Світлано! Якщо Ви здаєте як фізичну особу, то ТОВ тут взагалі не до чого. Можете укласти стандартний контракт оренди об'єкта нерухомості.

Ольга

Вітаю. ТОВ Здає частину приміщень юридичній особі, договір довгостроковий, номери приміщень прописані у договорі. Чи можна застосувати пільгу щодо податку на майно на інші приміщення, які в оренду не здані.

Сергій (старший юрист)

Добридень, Ольго! Навряд, оскільки під час перевірки з'ясується, що фактично здавалося в повному обсязі приміщення, зареєстроване як єдиний об'єкт, лише його часть.

Марина

Вітаю! Підкажіть, чи потрібно ТОВ вносити до ЄДРЮЛ та статут новий вид ЗКВЕД, якщо планується здача приміщення, що належить ТОВ, в оренду? Основний вид діяльності – продаж, надання послуг.

Сергій (старший юрист)

Здрастуйте, Марино! Дані відомості вносити треба, інакше можуть бути проблеми з податковою.

Наталя

Вітаю. Чи може благодійний фонд здати до суборенди частину приміщення.? Фонд на основу. Яке оподаткування? ПДВ і податок на прибуток?

Сергій (старший юрист)

Доброго здоров'я Наталя! Може, якщо гроші, що отримуються від здачі в суборенду, йдуть на благодійні цілі. Отримані доходи, швидше за все, будуть враховуватися як доход при визначенні податку на прибуток.

Тетяна

Вітаю! Укладено договір оренди будівлі з однією юр.особою, зареєстрований у Росреєстрі. Обслуговуванням будівлі займається ця особа самостійно. Наразі частину будівлі необхідно здати в оренду другому юр. особі, зареєструвавши в Росреєстрі. Чи можуть ці юр особи самостійно здійснювати експлуатацію та обслуговування будівлі без участі власника. Власник згоден.

Сергій (старший юрист)

Доброго дня, Тетяно! Якщо не буде суперечності між двома договорами оренди, то обслуговування будівлі можна покласти на ці юридичні особи шляхом відповідних формулювань у тексті договору.

Юлія

Добрий день.Орендодавець торговий центр, Орендар магазин канцелярських товарів, навпроти торговому центрімагазин іграшки. Магазин канцелярських товарів розширив асортименти, додавши іграшку, ігри, конструктори і т.д. Питання Чи має право орендодавець Торговий Центр обмежувати асортиментний портфель орендаря, посилаючись на присутність у торговому центрі іншого орендаря з однотипним асортиментом?

Сергій (старший юрист)

Здрастуйте, Юліє! Якщо такі умови передбачені договором, орендар зобов'язаний його виконувати. Але за відсутності у договорі подібних положень законодавство не надає орендодавцю права регулювати асортимент орендарів.

Едік

Скажіть будь ласка у мене в оренді муніципальне приміщення я маю право поміняти вид діяльності, у мене під спорт зал хочу поміняти вид діяльності під торгівлі заздалегідь дякую!!!

Сергій (старший юрист)

Вітаю! Якщо у договорі оренди не вказано цільове призначення приміщення та при зміні призначення не відбудеться перепланування чи реконструкції, то Ви можете змінити вид діяльності.

Євген

Вітаю. Я ІП довгий час знімав авторемонтний бокс на території автомийки. Мною були встановлені ролетні ворота та сплачено заставну суму за останній місяць. Договір укладено не було, денги щомісяця передавалися готівкою. Вирішив з'їхати. Попередив за 2 тижні. Заставну суму та гроші за ролет, або сам ролет повертати відмовляється. Чи можливо їх притягнути до адміністративної чи кримінальної відповідальності чи повернути своє?

Сергій (старший юрист)

Здрастуйте, Євгене! Можна спробувати звернутися до поліції із заявою про вчинення самоврядування, оскільки господар автомийки намагався реалізувати свої цивільні права у не передбаченому законом порядку.

Олена

Вітаю! Я є ІП у мене у власності магазин загальною площею 40 кв де я здійснюю торгову діяльність, чи можу я здати з цієї площі 15 кв в оренду іншому ІП, ці 15 кв огороджені скляною вітриною. Веду податкову звітність як ЕНВД та УСН 6 без каси. Як треба буде звітувати за площу, що здається в оренду?

Сергій (старший юрист)

Здрастуйте, Олено! Ви можете здати частину приміщення в оренду. Вам треба буде вказати доходи від здавання приміщення у складі своїх оподатковуваних доходів.

Магомед

Вітаю. Проживаю в Республіці Інгушетія, для моїх неповнолітніх племінників-сиріт 10 і 13 років я збудував невелике приміщення розміром 14 на 5, розділивши його на 4 маленькі приміщення розміром по 12 кв. метрів для здачі в оренду під невеликі магазинчики. Приміщення збудовано на власній території дітей. Поясніть, будь ласка, чи потрібно сплачувати податок з оренди таких приміщень і чи потрібно реєструвати ІП? Я дію як приватна особа як близький родич на довірчих відносинах. Загальний дохід від усіх приміщень становить не більше 45 тисяч на місяць та мінус витрати на газ, електрику ремонт та утримання приміщень. Середній місячний дохід становить літній період 35-38 тисяча рублів, зимовий період 30-33 тисячі рублів. Усі кошти отримую готівкою та спрямовуються на поліпшення житлових та побутових умов дітей, у яких пенсія за втратою годувальника. Мати не працює. Дякую!

Сергій (старший юрист)

Вітаю! Така діяльність може розцінюватися як підприємницька, але у будь-якому разі необхідно сплачувати ПДФО незалежно від реєстрації ІП.

Магомед

Продовжуючи тему Інгушетія - податковий інспектор запропонував мені укласти договори оренди та пред'явити до податкової, чи обов'язково укладати з орендарями такі договори з погляду закону, якщо не реєструвати ІП та платити податок як фізична особа, орендарі надійні хлопці для яких слово дорожче за закон? І ще питання -якщо можна, чи вигідно при даному розкладі реєструвати ІП що б платити за спрощеною системою 6? Я вперше стикаюся з такими речами і тому перепрошую. Дякую!

Сергій (старший юрист)

За законом договору оренди нерухомості мають бути укладені у письмовій формі, інакше вони недійсні. У певних випадках вигідніше реєструвати ІП та платити 6 з виручки, ніж платити 13 ПДФО. Але під час реєстрації ІП доведеться оформлювати письмові договори з орендодавцями, щоб підтвердити законність виручки.

Магомед

Дякую Сергій за допомогу. І укладання якщо можна хотіло б ще одне питання, договори оренди потрібно завіряти у нотаріуса чи можна пред'явити у простій письмовій формі? Спасибі за допомогу. Усього вам доброго!

Сергій (старший юрист)

Потрібно лише укладання простого письмового договору. У нотаріуса його запевняти не обов'язково. Про це йдеться у ст. 651 Цивільного кодексу РФ. Успіхів!

Марійка

Вітаю. Підкажіть будь ласка, якщо будівля є власністю міста, приміщення в цій будівлі орендує МУП "...", директор цього МУПу може здавати ці приміщення в оренду, наприклад ТОВ? Чи ТОВ може взяти до Субаренди у МУПа чи безпосередньо укладати договір оренди з адміністрацією міста?

Сергій (старший юрист)

Здрастуйте, Маріє! МУП може здавати приміщення у суборенду лише за наявності згоди орендодавця за основним договором оренди. ТОВ може укласти договір оренди безпосередньо з адміністрацією за умови розірвання договору оренди з МУП.

Ірина

Добридень, коли необхідно реєструвати іп для здачі нежитлового приміщення в оренду, якщо саме приміщення ще не збудовано? Чи важливо це для подальшого продажу приміщення?

Сергій (старший юрист)

Доброго дня, Ірино! Бажано перед отриманням перших грошей від здачі в оренду приміщення. Наявність статусу ІП не має жодного значення для продажу майна.

Віктор

Вітаю! Я ІП, звітую за формою ЕНВД. Для своєї роботи укладаю договір оренди нежитлового приміщення із власником фіз.л.. Чи повинен до орендної плати додаватись ПДВ?

Сергій (старший юрист)

Здрастуйте, Вікторе! Здача майна в оренду не входить до об'єкту оподаткування з ПДВ. Тому до договору оренди не слід включати умови про ПДВ.

Тетяна

Сергію, добрий день. Я – Орендодавець, чи можу здати одне нежитлове приміщення за згодою Орендарів двом ТОВ за встановленою на фірмі ціною за м2 кожному? Чи обов'язково ділити? Одне ТОВ зареєстровано раніше і сплачує орендну плату з м2, друге ТОВ у процесі реєстрації за цією адресою. Як бути із двома? Дякую.

Сергій (старший юрист)

Доброго дня, Тетяно! Щоб уникнути непорозумінь, краще вказати в кожному договорі конкретну частину приміщення, що передається в оренду кожному ТОВ. У законі, звичайно, немає прямої вказівки щодо цього, але надавши те саме приміщення одночасно двом організаціям Ви не тільки створюєте невизначеність, а й теоретично ризикуєте бути притягнутою до кримінальної відповідальності за шахрайство. Також є ризик визнання цих договорів недійсними.

Наталя

Вітаю. Фізична особа здає в оренду нежитлову нерухомість організації, податок не сплачує. Хто несе відповідальність за несплату ПДФО – фізична особа чи організація? Якщо за законом податковим агентом фізособи у цій ситуації є організація, отже, сплата ПДФО є її обов'язком та відповідальність за несплату також несе організація?

Сергій (старший юрист)

Доброго здоров'я Наталя! Відповідальність має нести організація, яка має обчислити та сплатити ПДФО за фізичну особу.

Анжела

Добрий вечір. Я фізична особа, здаю в оренду нежитлове приміщення, договір оренди укладено на 11 місяців. Чи маю я сплачувати податок?

Сергій (старший юрист)

Вітаю! Ви зобов'язані платити ПДФО 13 з отриманого Вами доходу.

Діна

Вітаю! Хотілося б уточнити одне питання. Побачила схожу нашу ситуацію: фізособа здає ТОВ в суборенду зем. ділянку за ту ж ціну, що і знімає 15000 руб.. Доходу виходить у фізособи немає. Але як бути з обов'язком податкового агента? Адже ТОВ має утримати і перерахувати ПДФО? Хіба нас має стосуватися, куди і скільки перераховує фізособа отриману від нас оплату? Чи податковій можна показати обидва договори, щоб нам потім не донарахували податок? Дякую!

Сергій (старший юрист)

Вітаю! Формально відповідно до податкового законодавства ТОВ зобов'язане утримати ПДФО та перерахувати його до бюджету.

Вікторія

Добридень! Підкажіть будь ласка, який існує штраф за здачу в оренду приміщення кабінету одночасно кільком юр особам?

Сергій (старший юрист)

Здрастуйте, Вікторіє! Адміністративну відповідальність за такі дії не встановлено. Але за певних обставин орендодавця може бути притягнуто до кримінальної відповідальності за шахрайство. Також у порядку цивільного судочинства з нього ошуканий орендар може вимагати компенсації завданих йому збитків та збитків.

Галина

Здрастуйте!Я фіз.особу маю у власності нежитлове приміщення, чи можу здати в оренду собі оскільки зареєстрована як ІП за безоплатним договором.Як скласти договір,що б не було претензій від податкової. З повагою.

Сергій (старший юрист)

Здрастуйте, Галино! Такий договір за законодавством укласти не можна, оскільки обидві сторони договору фактично будуть однією особою, тобто Вами.

Галина

Здрастуйте! Сергію, дякую за відповідь. Мені 67 років я думаю що здавати одне приміщення я можу без утворення ІП. -провавого характера.Согласно статті 608 ДК РФ, власник може здавати своє майно в аренду.Одержання статусу індивідуального підприємця не накладає на людину обов'язки додатково передавати своєму ІП майно. Єдині відмінності виявляються в системі оподаткування та соціальних виплат. Прошу підказати чи правильно я думаю. З повагою.

Сергій (старший юрист)

Не має значення, що Ви не отримуватимете дохід. Відповідно до ст. 413 ДК РФ зобов'язання припиняється на підставі збігу боржника та кредитора в одній особі. Не можна собі здати майно як у оренду, і у безоплатне користування.

Андрій

Добридень! як фізособа є власником ком.нерухомості. Здаю нерухомість в оренду ТОВ як фізособа. У мене існує власне ТОВ, де я єдиний засновник та директор. можу я оформити договір оренди між двома ТОВ чи потрібно реєструвати ІП? І якщо так, то що вигідніше: договір ТОВ з ТОВ, ІП з ТОВ чи фізособа з ТОВ? Дякую!

Сергій (старший юрист)

Вітаю, Андрій! Для того, щоб ТОВ могло здавати приміщення в оренду, необхідно знаходження цього майна у власності ТОВ або на правах оренди з подальшим здаванням у суборенду. Тому зараз Ви ніяк не зможете здати приміщення в оренду від імені ТОВ. Найзручнішим варіантом буде діюча схема, оскільки не треба буде включати приміщення до складу активів ТОВ, проводити відповідний податковий облік.

Андрій

У продовженні теми. а якщо у мене як у фізособи буде договір із ТОВ на право безоплатного користування? та на підставі цього договору ТОВ укладатиме договір на суборенду

Сергій (старший юрист)

Такий варіант припустимо, принаймні не суперечить законодавству.

Неллі

Вітаю! Орендодавець, який має статус ІП, тривалий час здавав частини приміщення різним орендарям під роздрібну торгівлю. Оренду збирав готівкою документи про оплату не видавав. Півтора роки тому продав приміщення. А зараз з'ясувалося, що через суд. на мене повісили близько 100 тисяч заборгованості, нібито ці гроші не були сплачені... Чи можливо довести протилежне та наскільки це правомірно? Заздалегідь вдячна.

Сергій (старший юрист)

Вітаю! Можливо, але знадобиться кропітка робота з вивчення документів та інших доказів. У суді слід доводити наявність зловживання правом орендодавця. Це можна довести тим, що він ніколи не вимагав грошей. Якби була заборгованість, то він міг розірвати договір або, як мінімум, постійно нагадувати про борг. Залежно від конкретних обставин, слід будувати тактику захисту. Найкраще залучити на свій бік професійного юриста.

Оксана

Здрастуйте, ми два фіз.особи, власники нежитлового приміщення в рівних частках. Хочемо здати в оренду нежитлове приміщення юр.особі. Для цього відкриємо ІП УСН чи патент на одного власника. Чи допускається укладання договору оренди лише від однієї з власника, які у разі потрібні довіреності, договору від другого власника на користь першого? Платежі від юр.особи надходитимуть на рахунок ІП та ІП сплачуватиме податки з доходу. Або необхідно укладати договір з множинністю осіб на стороні орендодавця та юр. особа буде платити оренду двом орендодавцям порівну і кожен має сплачувати податок зі свого доходу?

Сергій (старший юрист)

Здрастуйте, Оксано! Для здавання всього приміщення в оренду в будь-якому випадку необхідне отримання волевиявлення другого власника. Воно може бути виражене у вигляді доручення першому власнику на укладання від імені договору оренди. Другий спосіб також було вказано Вами. Але й у першому випадку перший власник не звільняється з обов'язку сплачувати податки.

Лера

Вітаю. Підкажіть, чи може орендодавець укласти договір оренди з двома юр.особами. якщо один укладений трохи раніше, і там надаються мед.послуги до 1 червня, а іншій фірмі цей договір потрібен лише поки для отримання ліцензії та в договорі прописано, що фактичне користування настає лише з 1 червня, за умови отримання ліцензії. Заздалегідь дякую

Сергій (старший юрист)

Вітаю! Законодавство не містить заборони на укладення таких договорів. Просто у другому договорі треба зазначити, з якого часу розпочнеться оренда. Також можна укласти попередній договір із другою компанією.

СЕРГІЙ

Вітаю! Ми ТОВ при УСНО орендуємо муніципальну нерухомість, хочемо частину приміщення здати під офіс іншому ТОВ. Який податок ми маємо сплатити?

Сергій (старший юрист)

Здрастуйте, Сергію! Жодного. Доходи від здачі майна в оренду включатимуться до складу доходів для визначення бази оподаткування по УСНО.

Сергій

Добридень! Ми ПДВ ми хочемо зняти в оренду нежитлове приміщення у упрощенця. Який податок у результаті платити???

Сергій (старший юрист)

Здрастуйте, Сергію! У цьому випадку ПДВ не виділяється та не сплачується.

Сергій

Спасибі вам

Олена

Добридень! Якщо в мене, як у фіз. особи є комерційна нерухомість. Я хочу використовувати її в особистих цілях: студія танцю, де я ж викладатиму систему абонементів. Плюс я хочу здавати зал погодинно іншим інструкторам. Які податки мені потрібно платити і яку систему АЛЕ вибрати? Дякую!

Сергій (старший юрист)

Здрастуйте, Олено! Все залежатиме від того, як Ви оформите свою діяльність: ІП чи ТОВ. До кожного типу є свої особливості оподаткування.

Валерій

Здрастуйте,хочу купити приміщення з орендарем МУП, у договорі оренди вказана вартість у тому числі ПДВ. Чи буде зменшено оренду так як я не платник ПДВ.Спасибі.

Сергій (старший юрист)

Здрастуйте, Валерію! Це питання необхідно вирішувати за домовленістю з орендарем укладанням додаткової угоди.

Юрій

Вітаю! Я є приватною особою, власником нового офісу. Маю намір здати офіс в оренду юридичній особі. Що порадите, реєструвати ІП для сплати податку 6, чи краще за підсумком року подати декларацію ПДФО? Якщо останнє, то як протягом першого року оренди довести фіскальним органам, що я планую згодом надати декларацію та сплатити належні податки?

Сергій (старший юрист)

Здрастуйте, Юрію! Спокійніше зареєструватиме ІП. Та й орендарям простіше працюватиме з ІП, а не з приватником. Крім того, фактично Ваша діяльність є підприємницькою і є ризиком притягнення до відповідальності за незаконне підприємництво.

Ольга

Вітаю. Я ІП, пройшла реєстрацію кілька днів тому. Ще не пройшла постановку на облік у податковій. Хочу орендувати приміщення під магазин. Власник приміщення не є ІП. Чи можу я укласти договір оренди з фіз.особою? Чим це загрожує обом сторонам?

Сергій (старший юрист)

Добридень, Ольго! Ви можете укласти договір із фізичною особою. Це не заборонено законодавством. Жодних негативних наслідків від цього не буде.

Підприємницькою є самостійна, здійснювана за власний ризик діяльність, спрямовану систематичне отримання прибутку від користування майном, продажу товарів, виконання робіт чи надання послуг особами, зареєстрованими у цьому ролі встановленому законом порядку (абзац третій п. 1 ст. 2 ДК РФ). Здійснення фізичною особою підприємницької діяльності без державної реєстрації в залежності від обставин може бути підставою для залучення його до адміністративної (ч. 1 ст. 14.1 КоАП РФ)

Чи потрібний ІП офіс

Чи можна зняти офіс без ІП? Фактично орендувати приміщення можна.

Проте провадження нелегальної господарської діяльності переслідується згідно із законом.

Такому підприємцю загрожують штрафи чи навіть кримінальна відповідальність. Отже, чи потрібний офіс для ІП? Якщо з юридичної точки зору для ІП офіс не є обов'язковим, то з практичного боку здійснювати свою діяльність без власного приміщення може бути неможливо.

Чи можна орендувати приміщення без іп

Як правильно укласти договір, щоб я не «залишився з носом». при цьому, орендодавець не хоче платити податок за приміщення, яке віддає задарма, що загалом логічно, взагалі ціна приміщення 5100р. в місяць. знайти в інтернеті "форму" договору Оренди, не важко, питання в тому, куди її після цього тягнути, кому скільки копій давати і т.д.

одна копія у вас, друга у власника приміщення а всі інші як хочуть якщо договір на термін понад 1 рік - обов'язкова реєстрація нотаріус не обов'язковий (хочете витратити зайві гроші йдіть до нотаріуса) ІМХО 😀 одна копія у мене друга у орендодавця примірники.

в дар від батька я отримала нежитлове приміщення (магазин) і здала його в оренду ТОВ не будучи ІП. але обов'язково платити ндфл. як переконати податкову, чим арументувати

Однак, для вас, звичайно, вигідніше відкрити ІП і платити 6% по УСН. Але потрібно буде сплачувати внески до ПФР близько 23 тис., але на цю суму можна зменшити податок.

Якщо ви платите 13% на рік менше 23 тир, то, звичайно, сенсу реєструвати ІП немає.

Положення про оренду регулюються главою 34 Цивільного кодексу, зокрема стаття 608 каже, що право здачі майна в оренду належить його власнику, без застережень щодо організаційно-правової форми власника.

Відповідно до п. 4 ст. 208 Податкового кодексу до доходів фізичних осіб від джерел у Російській Федерації відносяться доходи, отримані від здачі в оренду або іншого використання майна, що знаходиться у Російській Федерації.

Чи може ІП без договору оренди працювати на території іншого ІП

Оксано, інший ІП може надавати Вам послуги за договором, але суми Ви повинні перераховувати йому тільки на розрахунковий рахунок, інакше не можна. Тобто. Над Вашою ІП-шницею рахунок відкривати.

оформлення ІП на співробітників – легальний спосіб уникнути ліцензування. Ірино, дякую за відповідь. Впізнавали у податковій, не обов'язково через розрахунковий рахунок перераховувати їм кошти.

«? Якщо фізична особа головним аргументом на свій захист стверджує, що придбавала дані приміщення для «особистих потреб», наприклад, для відкриття магазинів продуктів, але так і не використовувала в особистих цілях.

У п. 2 Постанови Пленуму ЗС РФ №23 від 18.11.2004

«Про судову практику у справах про незаконне підприємництво»

говориться, що в тих випадках, коли не зареєстрована як індивідуальний підприємець особа придбала для особистих потреб житлове приміщення або інше нерухоме майно або отримало його у спадок або за договором дарування, але у зв'язку з відсутністю необхідності використання цього майна тимчасово здало його в оренду або найм і внаслідок такої цивільно-правової угоди отримало дохід (у тому числі у великому або особливо великому розмірі), вчинене ним не тягне за собою кримінальну відповідальність за незаконне підприємництво.

Анастасія Доброго дня, якщо острівець і всередину не буде заходу, то думаю без торгового залу. ПСН застосовувати можете. Якщо у вас договори з іншими ІП, то вони не вважаються працівниками, але ними не можна підміняти трудові відносини.

Якщо Трудові чи Цивільно-правові договори укладаються з фізичними особами, то ІП буде зважати на працівників. У заяві кілька показників, адреса, площа та вид об'єкта.